Kancelaria Adwokatów i Radców Prawnych Jarosiński, Kuliński i Partnerzy
  • Specjalizacje
    • Pomoc frankowiczom
      • Weryfikacja umowy kredytowej
      • Negocjacje z bankami
      • Sprawy sądowe frankowiczów
    • Prawo spadkowe
      • Stwierdzenie nabycia spadku
      • Dział spadku
      • Długi spadkowe
      • Testament
      • Zachowek
    • Ochrona sygnalistów
    • Odszkodowania
      • Reprezentacja w postępowaniu likwidacyjnym przed ubezpieczycielem
      • Prowadzenie spraw z Ubezpieczeniowym Funduszem Gwarancyjnym
      • Uzyskiwanie odszkodowania z OC sprawcy
    • Ochrona prawna dłużnika
      • Zaskarżenie nakazu zapłaty
      • Pomoc z firmami windykacyjnymi
      • Negocjacje z wierzycielami
    • Pomoc prawna dla cudzoziemców
      • Uchylenie zobowiązania do powrotu
      • Uchylenie odmowy wjazdu na terytorium RP
      • Anulowanie zakazu powrotu do Polski
      • Nabywanie nieruchomości przez cudzoziemców
      • Rozpoczęcie działalności gospodarczej przez cudzoziemców
      • Legalizacja pobytu i zezwolenie na pracę w Polsce
    • Sprawy karne
      • Pomoc prawna w wypadkach komunikacyjnych
      • Pomoc prawna przy zatrzymaniu prawa jazdy Brzeg
      • Prowadzenie spraw karnych gospodarczych
      • Prowadzenie spraw karnych skarbowych
    • Odzyskiwanie długów
      • Uzyskanie nakazu zapłaty
      • Zabezpieczenie wierzytelności
      • Prowadzenie procesów o zapłatę
      • Prowadzenie postępowań egzekucyjnych
    • Postępowania kontrolne i podatkowe
      • Reprezentacja podczas kontroli skarbowej i podatkowej
      • Odwołanie od decyzji podatkowej
      • Prowadzenie postępowań podatkowych przed sądami administracyjnymi
    • Zatrudnienie cudzoziemców
      • Outsourcing pracowniczy
      • Agencja zatrudnienia
      • Prowadzenie postępowań przed PIP oraz Strażą Graniczną
    • Wsparcie dla e-commerce
      • Polityka prywatności sklepu internetowego
      • Regulamin sklepu internetowego
      • Ogólne warunki umów
    • Ochrona danych osobowych
      • Opracowywanie i wdrażanie RODO
      • Prowadzenie szkoleń RODO
      • Prowadzenie postępowania przed PUODO
    • Prawo spółek handlowych
      • Likwidacja spółek
      • Obsługa funkcjonowania spółek
      • Przekształcanie spółek
      • Tworzenie i rejestracja spółek
    • Upadłość konsumencka
      • Pomoc w przygotowaniach do upadłości konsumenckiej
      • Sporządzenie wniosku o ogłoszenie upadłości konsumenckiej
      • Pomoc w kontaktach z sądem i syndykiem
    • Prawo rodzinne
      • Rozwód i separacja
      • Alimenty
      • Podział majątku
      • Kontakty z dzieckiem
      • Władza rodzicielska
  • o kancelarii
  • zespół
  • Blog
  • Kontakt
  • Sklep
15 lutego 2018

Podatek od otrzymanego spadku

Podatek od otrzymanego spadku
15 lutego 2018

Otrzymanie spadku może wiązać się z koniecznością zgłoszenia tego faktu do urzędu skarbowego oraz zapłatą podatku, jednak nie zawsze będziemy do tego zobowiązani.

Wszystko zależy od tego, do której grupy podatkowej należymy (inaczej mówiąc, w jak bliskich relacjach pozostajemy ze spadkodawcą) oraz jaką wartość ma nabyty spadek.

Prawo wyróżnia trzy grupy podatkowe:

  • pierwszą grupę, do której zaliczają się małżonek, zstępni, wstępni, rodzeństwo, pasierb, ojczym, macocha, synowa, zięć, teściowa. Osoby te są zwolnione z obowiązku zgłoszenia nabycia spadku do urzędu skarbowego, jeżeli wartość spadku nie przekracza kwoty 9.637 zł (tzw. kwota wolna od podatku);
  • drugą grupę, do której zalicza się zstępnych rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa, rodzeństwo małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych. Osoby te są zwolnione z obowiązku zgłoszenia nabycia spadku do urzędu skarbowego, jeżeli wartość spadku nie przekracza kwoty 7.276 zł;
  • trzecią grupę, do której należą pozostali spadkobiercy, nie zaliczający się do powyższych grup. Osoby te są zwolnione z obowiązku zgłoszenia nabycia spadku do urzędu skarbowego, jeżeli wartość spadku nie przekracza kwoty 4.902 zł.

Przy obliczaniu kwoty wolnej od podatku sumuje się wartość rynkową majątku nabytego przez spadkobiercę w drodze spadku z wartością rzeczy i praw majątkowych nabytych uprzednio od spadkodawcy (np. tytułem darowizny) w okresie 5 lat poprzedzających rok, w którym nastąpiło nabycie spadku.

Całkowite zwolnienie z podatku osób najbliższych – tzw. grupa podatkowa „zerowa”

Prawo podatkowe przewiduje także zwolnienie z obowiązku zapłaty podatku dla najbliższych spadkodawcy, tj. małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwa, ojczyma i macochy (tzw. grupa zerowa – warto zauważyć, że są to osoby, należące jednocześnie do pierwszej grupy podatkowej – za wyjątkiem teściowej, zięcia i synowej), nawet wówczas, gdy wartość spadku jest wyższa niż kwota wolna od podatku, czyli 9.637 zł. Warunkiem jest, aby osoby te w ciągu 6 miesięcy od uprawomocnienia się postanowienia o stwierdzeniu nabycia spadku wydanego przez sąd zgłosiły fakt nabycia spadku na właściwym formularzu (SD-Z2) do właściwego urzędu skarbowego. Jeżeli nabycie majątku w drodze spadku nie zostanie zgłoszone we wskazanym terminie (tj. 6 miesięcy od dnia uprawomocnienia się orzeczenia o stwierdzeniu nabycia spadku), wówczas podlega opodatkowaniu na zasadach określonych dla I grupy podatkowej – należy wówczas liczyć się z zapłatą podatku, jeżeli wartość nabytego majątku przekracza kwotę 9.637 zł.

Powyższe zasady dotyczą nie tylko spadkobierców, ale również osób, którzy nabyli przedmiot wchodzący do masy spadkowej w drodze zapisu oraz osób, które otrzymały należny im zachowek.

Zgłoszenie do urzędu skarbowego

Jeżeli osoba nabywająca spadek nie spełnia warunków do objęcia jej zwolnieniem z zapłaty podatku, niezbędne jest złożenie zeznania podatkowego do właściwego urzędu skarbowego w terminie miesiąca od dnia powstania obowiązku podatkowego (tj. dnia złożenia oświadczenia o przyjęciu spadku lub dnia, w którym upłynął termin do jego złożenia). Właściwym urzędem skarbowym jest urząd właściwy dla ostatniego miejsca zamieszkania spadkodawcy, jednak od tej zasady istnieją wyjątki (np. jeżeli przedmiotem dziedziczenia jest nieruchomość, właściwym organem jest urząd ze względu na położenie nieruchomości). Do zeznania podatkowego należy dołączyć dokumenty potwierdzające wartość nabytego spadku, co będzie miało znaczenie przy określaniu przez organ podstawy opodatkowania. Termin płatności podatku wynosi 14 dni od dnia doręczenia podatnikowi decyzji organu podatkowego ustalającej wysokość podatku.

Potrzebujesz pomocy w temacie wpisu? Zadzwoń do nas lub umów spotkanie przez internet

77 45 65 621
UMÓW WIZYTĘ ONLINE

Wyślij do nas poniższy formularz - odezwiemy się do Ciebie!

Wczytywanie
Poprzedni wpisCzym jest dział spadku?dział spadkuNastępny wpis Odrzucenie spadku w imieniu małoletniego dzieckaOdrzucenie spadku w imieniu małoletniego dziecka

SPRAWDŹ NAJNOWSZE WPISY

  • ROZWÓD BEZ ORZEKANIA O WINIE – 5 NAJCZĘŚCIEJ ZADAWNYCH PYTAŃ
  • KOLEJNY SUKCES NASZEJ KANCELARII W BATALII Z WOJEWÓDZKIM URZĘDEM PRACY – WYROK PRAWOMOCNY
  • Ochrona sygnalistów – kto obowiązany jest do wdrożenia zmian?
  • Jak przygotować się do ogłoszenia upadłości konsumenckiej?
  • CZY OGŁOSZENIE UPADŁOŚCI KONSUMENCKIEJ POWODUJE UTRATĘ DACHU NAD GŁOWĄ?

KATEGORIE WPISÓW

  • Aktualności
  • Długi spadkowe
  • Dział spadku
  • Dziedziczenie i zachowek
  • Dziedziczenie testamentowe
  • Dziedziczenie ustawowe
  • Frankowicze
  • Odrzucenie spadku
  • Odwołanie testamentu
  • Podatki
  • Polecenie testamentowe
  • Potwierdzenie dziedziczenia
  • Prawo rodzinne i opiekuńcze
  • Spadek
  • Spadek a firma
  • spadek nabyty przy upadłości konsumenckiej
  • Spadkobiercy ustawowi
  • Testamenty
  • Umowy prawne
  • Wyłączenie małżonka od dziedziczenia
  • Zachowek
@2025 Kancelaria Adwokatów i Radców Prawnych Jarosiński, Kuliński i Partnerzy